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现金流量比率

英文名称:Cash Flow Ratio

名词定义:

该指标是指现金流量与流动负债相比所得的值

计算公式:

现金流量比率 = 经营现金流量净额÷流动负债 ×100 %

使用姿势:

该指标从现金流量角度,反映企业当期偿付短期负债的能力。一般该指标大于1,表示企业流动负债的偿还有可靠保证。但也并不是越大越好,若过大则表明企业流动资金利用不充分,盈利能力不强。

若该指标连续二年跌破1,且跌幅相当大时,可以判断该公司的流动性已急速恶化。很多破产的公司,在损益表呈现亏损以前,现金流量比率已呈现相当幅度的下跌,因而可视其为先行指标。

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