英文名称：Cash Flow Ratio
【名词定义】
该指标是指现金流量与流动负债相比所得的值
【计算公式】
现金流量比率 ＝ 经营现金流量净额÷流动负债 ×100 %
【使用方式】
该指标从现金流量角度，反映企业当期偿付短期负债的能力。一般该指标大于1，表示企业流动负债的偿还有可靠保证。但也并不是越大越好，若过大则表明企业流动资金利用不充分，盈利能力不强。
若该指标连续二年跌破1，且跌幅相当大时，可以判断该公司的流动性已急速恶化。很多破产的公司，在损益表呈现亏损以前，现金流量比率已呈现相当幅度的下跌，因而可视其为先行指标。
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